中国税收洼地在哪里(中国税收洼地有哪些)

“霍尔果斯”——一个陌生但又偶尔感觉熟悉的名字中国税收洼地在哪里，好像总是在眼前匆匆闪过中国税收洼地在哪里！

霍尔果斯”源出蒙古(准噶尔)语，原意为“地多干骆驼粪”，也可作“最佳游牧地”解，它是中国与哈萨克斯坦边境的一个县级市。

作为从古时起就是丝绸之路上的重要一环，霍尔果斯口岸于1881年正式通关，1983年11月，经国务院批准正式恢复开放，是我国面向中亚、西亚乃至欧洲距离最近、最便捷的开放窗口。并且受到国家政策倾斜的霍尔果斯吸引着来自各方的投资。

慢慢地与经济联系起来，你的思绪可能就清晰很多了。因为，有太多的影视公司都注册在这里。据不完全统计，2015年来，超过200家影视文化或传媒公司在霍尔果斯落户。

并且，不仅仅是影视传媒类，别的行业也纷纷在这里安营扎寨，注册公司，这到底是为什么呢中国税收洼地在哪里？有一句话能很形象地解释：霍尔果斯——中国最棒的税收洼地，企业的避税天堂！在这里注册公司最大的好处就是可以各种少交税。

什么是税收洼地，在这注册企业有啥好处？

税收洼地是指在特定的行政区域，在税务管辖区，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻，在这个区域税收税收征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策，从而大幅度减轻税负，这个行政区域就称之为“税收洼地”。

在我国有很多地方都有税收洼地，比如网红税收洼地霍尔果斯、上海、江西、湖北、江苏等等。那么，选择在税收洼地注册企业有什么好处呢？

1、可以享受区域性税收优惠政策 （比如霍尔果斯，企业所得税5免5减半的政策，已有调整）中国税收洼地在哪里；

2、可以利用简化税收征管办法实现节税；

3、利用税收地方留成返还实现节税；

4、洼地税收优惠享受的方式多种多样。

当然，税收洼地的优势绝对不止这些，除了享受洼地优惠，实现节税目的外，入驻税收洼地还有可为企业获得延期纳税的好处、增加企业可支配收入、还可以利用洼地政府招商投资项目与政府合作，进行投资和生产经营，增强企业竞争能力。

总之一句话，在这里注册企业能让利益最大化！

但是，物极必反，为了追名逐利，人性贪婪的一面就暴露了出来。很多企业利用税收洼地注册空壳公司，恶意虚开发票，满足上下游“过票”和“抽逃资金”的问题；还有的企业隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税。这其中比较著名的当属明星范冰冰因为“阴阳合同”逃税被罚8个亿！

显而易见，这种偏离”轨道“的玩法，已经失去了政府最初的本意，也注定了“税收洼地”会面临一波接一波的严查和整治。

突发！税收洼地企业被查！补税5247万！

深圳某公司将收入、利润转移至霍尔果斯XXX有限公司，实现享受税收优惠的目的被税局稽查。

案件始末：

1、深圳某公司在霍尔果斯设立全资子公司，在2015年-2017年经营情况如下：

3、经查：该公司和霍尔果斯XX公司从事业务相同，两家公司的业务也均由XX控股集团整合营销部完成。霍尔果斯XX公司仅注册登记两名财务人员，日常并无实际业务人员在霍尔果斯市从事主营业务相关工作，其业务运作主要由集团其他人员履行。

对两家公司共同客户深圳市XX科技有限公司的协查证实，该公司将收入以及利润转移至霍尔果斯XX公司，实现享受税收优惠的目的。

4、将霍尔果斯XXX公司2015年至2017年收入合计661,540,755.15元调整至该深圳公司，调整后该公司2015年至2017年收入合计700,251,641.44元。

由于该公司以及霍尔果斯XXX公司账目混乱，均存在成本费用与收入不直接相关与匹配的问题，难以查账，故对该公司按照30%的应税所得率核定企业所得税。

5、最终处罚：追缴公司2015年至2017年企业所得税合计52,470,177.34元，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

一步天堂，一步地狱！你认为的避税天堂，难道就没有风险吗？

总结起来，“税收洼地”的风险有其三：

1、利用核定征收的“空壳公司”虚开发票风险大。

例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业B给A公司开具费用发票。

B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但A公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。B公司享受优惠政策但没有实质性运营，而且涉及虚开发票，风险非常大！

2、利用核定征收的“空壳公司”转让利润风险大。

例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业。A公司将货物以较低的价格销售给B公司，B公司再按照正常价格销售给客户。

B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，而A公司由于销售收入下降，企业所得税大幅下降。A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险！

3、高管注册个人独资企业筹划工资风险大。

例如，甲是A公司的高管，年薪较高，适用45%的个人所得税税率。为了降低税负，甲成立个人独资企业，给A公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可申请核定征收，税负较低，从而达到节税的目的。

若甲依然为A公司员工，则甲成立的个人独资企业给A公司开具发票可能涉及到虚开发票，若甲和A公司解除了劳动合同，只有服务协议，那么甲实质上作为劳动者的权益将无法保障，也存在一定的风险。

面对税收洼地种种逃避税违法行为，国家也在陆续出台相应的监管措施。重磅消息在下面！

大变革！中央发文！严查利用“税收洼地”逃避税！

刚过去的3月份，中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，首次提到利用“税收洼地”避税将严查。

对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

划重点：

对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，被首次提出！

而且，对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。

对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。

总结：

面对利益，肯定会有企业抵不住诱惑，铤而走险，踏上不归路，我们也可以预知到这些企业未来的命运：被稽查、被罚款！

唯一留给我们的教训就是在“税收洼地”下，合理的税务筹划才是节税良方，政策底线千万勿去触碰。

分享是美德，予人玫瑰、手留余香！

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