母公司和子公司税务筹划(母公司和子公司税务筹划违法吗)

很多人都以为分公司不就是子公司的意思母公司和子公司税务筹划，其实并不是母公司和子公司税务筹划，分公司和子公司的区别在于出资不同各自的法律地位也不同。

一、关于分公司和子公司的定义母公司和子公司税务筹划：

分公司：

按照《中华人民共和国登记管理条例》第三十九条规定：“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构，且不具有法人资格。”

子公司：

子公司，即一定数额的股份被母公司持有并加以控制的公司。一般而言，如果母公司控股比例达到50％以上，可以称为"绝对控股"；如果母公司控股比例在所有股东中最高，但又不超过50％，可以称为“相对控股”。

二、公司法关于子公司和分公司的区别：

1.分公司不具法人资格。子公司具有独立的法人地位。

2.分公司不具有独立的名称，子公司有自己独立的名称。

3.分公司是原公司的分支，其经营活动完全受制于原公司。子公司在法律上独立于母公司，并拥有独立而完整的公司管理体系，在经营方面有较大的独立性和一定的灵活性。

4.分公司的财产资金完全属于母公司，子公司有属于自己的独立财产。

5.分公司的民事责任由母公司承担，子公司依法独立承担民事责任。

三、哪些情况下该选择分公司还是子公司：

1.在初期下属企业大多数都会产生亏损，此时建立的是分公司的话和原公司一起“合并报表”冲减原公司利润就可减少缴纳所得税，但如果办理子公司就不能享受这个好处。

2.如若企业自身比较自信，开设不久就可以扭亏为盈或者直接盈利，那么设立子公司就优于建立分公司。因为子公司可以得到独立经营的便利还以为享受未分配利润递延纳税的好处。

3.当总公司享受税收优惠政策而分公司不享受时，那么最好也还是选择分公司，这样分公司也能享受。如果分公司也有当地的税收优惠，则可以在分公司盈利后变更注册为子公司，这样可以使节税效果更大化。

四、分公司或子公司企业如何享受税收优惠政策？

如果没有特殊的限制要求，都可以在税收优惠园区成立分支来节税。

河北一纺织业公司通过《优惠税》在税收优惠园区成立分（子）公司：

这家公司根据自身的情况，在园区内综合办理了有限公司返税和个人独资核定征收。

园区对注册企业的增值税以地方留存的70%-90%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的70%~90%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

这家公司分流出去的有限公司实缴增值税、企业所得税共计1000万元

1000万×50%（地方留存比）×70%=350万（这里是粗略计算，所得税地方留存为40%）

所以公司大概会在次月账户上收到350万的税收返还奖励。

小结：公司在壮大发展分支的时候选择分公司还是子公司应具体问题具体分析，选择节税方案时也应尽量选择优惠税收园区政策，因为园区政策在保证节税的同时还合理合法。

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